Amerykańska regulacja FATCA (ang. Foreign Account Tax Compliance Act) to akt prawny mający na celu zobowiązanie zagranicznych (nieamerykańskich) instytucji finansowych, w tym banków prowadzących rachunki osób fizycznych i podmiotów podlegających opodatkowaniu w Stanach Zjednoczonych Ameryki (dalej: USA), do przekazywania amerykańskim organom podatkowym informacji dotyczących tych rachunków.
Banki, w tym Idea Bank S.A. (dalej: Bank) obowiązane są w szczególności do identyfikowania amerykańskich rachunków tj. rachunków Klientów, którzy posiadają obowiązki podatkowe w USA, a następnie coroczne przekazywanie informacji o tych rachunkach do właściwych organów podatkowych.
W związku z powyższym Bank w szczególności pozyskuje od Klientów oświadczenie o statusie FATCA, które w zakresie nowo zawieranych umów rachunku bankowego stanowi część procedury otwarcia rachunku.
Klient jest zobowiązany do złożenia odrębnego oświadczenia na potrzeby FATCA każdej instytucji finansowej w której posiada rachunek finansowy, ponieważ te instytucje muszą oddzielnie przeprowadzić procesy określone w powszechnie obowiązujących przepisach.
Zgodnie z wymogami FATCA, Bank został zarejestrowany na stronie internetowej Urzędu Skarbowego Stanów Zjednoczonych Ameryki (http://www.irs.gov) pod następującymi danymi:
Nazwa: IDEA BANK S.A.
Model: IGA 1A
Numer GIIN (Global Intermediary Identification Number): BGEQZP.99999.SL.616
Status FATCA: Reporting Model 1 FFI
Obowiązek złożenia oświadczenia FATCA związany z posiadaniem rachunku finansowego prowadzonego przez Bank. Ze względu na ramy czasowe obowiązywania regulacji FATCA obowiązek ten dotyczy co do zasady:
Jeśli zajdą zmiany powodujące nieaktualność złożonego oświadczenia należy niezwłocznie złożyć Bankowi aktualne oświadczenie w tym zakresie. W razie konieczności Bank może wystąpić także o dostarczenie dodatkowych dokumentów w celu weryfikacji wiarygodności oświadczenia FATCA.
W przypadku niezłożenia przez Klienta oświadczenia FATCA w terminie przed 1 grudnia 2016 r., zgodnie z Ustawą FATCA, Bank dokonał blokady rachunków finansowych otwartych w okresie od 1 lipca 2014 r. do 30 listopada 2015 r., (tzw. rachunki z okresu przejściowego). Blokada oznacza całkowity brak możliwości korzystania i dysponowania ze zgromadzonych na rachunkach środków.
Odblokowanie rachunku zostanie zrealizowane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania przez Bank poprawnie wypełnionego przez Klienta oświadczenia FATCA.
Szczegółowa informacja na temat blokady rachunku jest dostępna również na stronie Komisji Nadzoru Finansowego pod adresem: https://www.knf.gov.pl/o_nas/komunikaty?articleId=54915&p_id=18
Klienci w celu złożenia oświadczenia mogą udać się do dowolnego Oddziału Banku, lub też mogą przesłać wypełnione i własnoręcznie podpisane oświadczenia do Centrali Banku:
a) pisemnie na adres korespondencyjny:
Idea Bank S.A.
Departament Operacji
Rondo Daszyńskiego 2c,
00-843 Warszawa
z dopiskiem "FATCA"
Klienci mogą również złożyć oświadczenie telefonicznie, poprzez kontakt z Infolinią pod numerem 22 101 10 10 lub 801 999 111 (Infolinia czynna jest 7 dni w tygodniu w godzinach od 08:00 do 20:00. Koszt połączenia zgodny ze stawką operatora).
Oświadczenie może również zostać złożone w formie ankiety w Bankowości Internetowej, o ile Bank udostępni taką funkcjonalność.
Regulacjom FATCA podlegają:
Tak. Formularze oświadczeń są także dostępne poniżej:
Nowi Klienci będą składać oświadczanie FATCA w trakcie procesu otwierania rachunku.
• Podatnikiem USA jest osoba fizyczna spełniająca co najmniej jeden z poniższych warunków:
Niezależnie od powyższego, za podatnika USA uznawana jest także osoba fizyczna, której związki osobiste i majątkowe z USA są silniejsze niż z Polską (tzw. ośrodek powiązań osobistych w USA zgodnie z umową między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o unikaniu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu podpisanej w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r, Dz. U. z 197 r., Nr 31, poz. 178)
Każdy niefinansowy podmiot zagraniczny, który spełnia w szczególności którykolwiek z poniższych kryteriów:
Statut ten dotyczy w szczególności następujących podmiotów:
Każdy niefinansowy podmiot zagraniczny, który nie jest:
Podmiot posiadający siedzibę w Stanach Zjednoczonych Ameryki lub podmiot założony lub działający zgodnie z przepisami prawa Stanów Zjednoczonych Ameryk i jednocześnie należy do jednej z poniższych kategorii:
Podmiot posiadający siedzibę w Stanach Zjednoczonych Ameryki lub podmiot założony lub działający zgodnie z przepisami prawa Stanów Zjednoczonych Ameryki z wyłączeniem kategorii wskazanych jako Podatnik USA nie będący Szczególną Osobą Amerykańską opisaną w punkcie powyżej.
Przedstawione informacje mają wyłącznie charakter informacyjny i zawierają opisy uproszczone; nie mają charakteru porady prawnej. Idea Bank S.A. nie oferuje usług doradztwa podatkowego. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości związanych z ustaleniem Państwa statusu podatnika w zakresie regulacji FATCA zalecamy skorzystanie z usług doradcy podatkowego lub zasięgnięcie porady prawnej.